近年来，随着全球化不断深入，资金、人才等要素跨境流动日趋频繁，各国对跨境征税也越重视，这就迫使纳税人必须通过合理合法的财务、税务规划实现个人和企业的国际避税。特别是CRS对境外金融资产的普查，让很多高净值人士意识到了通过海外身份规划转变纳税身份的必要性。
小国护照：合法避税，节税首选
2017年末，英国《经济学人》的一篇文章中说：“全球每年20亿美元用于护照购买，不单是为了钱。”这种现象不仅仅存在于一些发展中国家，在发达国家的富豪圈里，也同样流行，比如说美国。目前美国有超过720万人常年定居海外，他们成了放弃美国国籍的主力军。据《福布斯》报道，每年都有6000-7000美国公民放弃了美国籍。因报税麻烦或规避美国FICA查税而放弃美籍，选择办理小国身份。
而以美国后花园著称的“加勒比”正是这些小国的聚集地。这些小岛国以英联邦国家为主，身份办理条件相当简单。一些国家只要求直接“捐赠”现金，一些国家要求投资政府债券或购买房产即可获取身份。而投资额最低仅需10万美金。
这些加勒比岛国的共同特点是：没有全球征税，没有遗产税、房产税、贸易税等。并且对开设企业，予以很多的税务减免优惠。离岸公司的财务运作，不仅可以实现企业低税，降低成本，同时也是股东的财务管理工具。几乎全球所有国际大银行都可以为这类公司提供开户及财务运作。轻松实现资金跨境转账，多币种自由汇兑。
随着CRS的全球蔓延，不止是美国人，全球各地的高净值人士，都凭借第二身份规划，来合理合法的规避CRS和双重征税，对中国投资者而言也不例外。